A kapcsolt vállalkozások közötti ügyletek eddig is dokumentálást igényeltek, de a transzferár-adatszolgáltatás (ATP lap) bevezetése óta a NAV sokkal átfogóbb képet kap a vállalkozásokról:

1. Teljes átláthatóság: ügyletenkénti bontás

Minden egyes kapcsolt ügyletet külön kell feltüntetni – az árképzési módszerrel, értékkel, iránnyal (bevétel/költség). Csoportosítás csak szigorú feltételek mellett lehetséges.

2. Összevetés más adatforrásokkal

A NAV nem csak az ATP lapot nézi – összeveti az adatokat például:

• online számlaadatokkal,

• adóbevallásokkal,

• vagy egyéb adatbázisokkal.

3. Kockázatelemzés automatizált algoritmusokkal

A NAV profiloz:

• Ár összehasonlítás (benchmark),

• veszteséges működés figyelése,

• árképzési következetlenségek.

Ezek alapján célzott vizsgálat indulhat.

4. Tipikus hibák, amik vizsgálatot indíthatnak

• Adathiány (pl. nincs ügyletleírás),

• módszertani hiba (nincs piaci ár igazolás),

• logikai ellentmondások (pl. veszteség, de pozitív markup),

• összehasonlíthatatlan adatok (különböző deviza, időszak).

5. Mire figyelj a kitöltéskor?

• Legyen összhang az ATP és a dokumentáció között.

• Legyen minden ár legalább belső szinten validálva.

• Használj benchmarkot vagy más alátámasztást.

• Ne hagyj ki egyetlen ügyletet sem.

6. Kinek kell transzferár-adatszolgáltatást benyújtania?

A transzferár-adatszolgáltatási kötelezettség nem minden cégre vonatkozik, csak azokra, akik kapcsolt vállalkozásokkal bonyolítanak le bizonyos nagyságú ügyleteket.

Akkor kötelező az ATP lap benyújtása, ha:

• a vállalkozás kapcsolt vállalkozással üzletel (pl. tulajdonosi átfedés, közös vezetés),

• és a kapcsolt ügylet értéke elér egy meghatározott küszöbértéket az adóév során.

Küszöbértékek 2023-tól:

• 100 millió Ft éves szinten termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás esetén,

• 50 millió Ft éves szinten vagyoni értékű jog / immateriális jószág értékesítés esetén,

• 0 Ft, tehát minden tranzakció számít, ha üzletrész értékesítés, apport vagy egyesülés történik.

Nem kell adatot szolgáltatni például bérleti díjakról vagy kamatról, ha azok nem érik el a NAV által meghatározott értékhatárt.

Kire nem vonatkozik?

• Magánszemélyekre,

• Katás, átalányadós egyéni vállalkozók többségére (ha nincs kapcsolt ügylet),

• Mikrovállalkozásokra, ha nincs jelentős összegű kapcsolt tranzakció.

Tanács: Ne adminisztratív kötelezettségként tekints rá – ez a dokumentáció ma már tükör, amit a NAV közvetlenül lát.

Ha nem vagy biztos abban, hogy vállalkozásod megfelel az új elvárásoknak, keress minket bizalommal.

Segítünk az ATP lapok kitöltésében és a dokumentáció összehangolásában.

📩 Lépj kapcsolatba velünk!

📎 További információk: nav.gov.hu vagy az aktuális transzferár szabályokról szóló frissített cikkünk a NAV-törzsről és cégkivonatokról.