2025. január 1-jétől az alanyi adómentesség választására jogosító értékhatár 12 millió forintról 18 millió forintra nő. Ez a változás lehetőséget biztosít a kisvállalkozások számára, hogy magasabb bevételi szint mellett is élhessenek az alanyi adómentesség előnyeivel.

Kik választhatják az alanyi adómentességet 2025-ben?

Azok az adóalanyok, akik:

• 2024-ben belföldön teljesített termékértékesítéseik és szolgáltatásnyújtásaik összesített ellenértéke nem haladta meg a 18 millió forintot,

• 2025-ben várhatóan nem lépik túl a 18 millió forintos bevételi határt.

Fontos megjegyezni, hogy az alanyi adómentesség 2025-re akkor is választható, ha az adóalany 2023-ban vagy 2024-ben átlépte a korábbi 12 millió forintos értékhatárt.

Hogyan lehet nyilatkozni az alanyi adómentesség választásáról?

Az alanyi adómentesség választásáról szóló nyilatkozatot legkésőbb 2025. február 28-ig kell benyújtani a Nemzeti Adó- és Vámhivatalhoz (NAV). A nyilatkozat benyújtásának legegyszerűbb módja az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazás (ONYA) használata.

Mi a teendőjük a már alanyi adómentességet alkalmazó adóalanyoknak?

Azoknak az adóalanyoknak, akik már korábban is alanyi adómentességet választottak, nincs további teendőjük. Számukra az új, 18 millió forintos értékhatár automatikusan érvénybe lép 2025. január 1-jétől.

Gazdasági tevékenységet 2025-ben kezdő adóalanyok teendői

Azok az adóalanyok, akik 2025-ben kezdik meg gazdasági tevékenységüket, időarányosan vehetik figyelembe a 18 millió forintos értékhatárt. Ha a tevékenység megkezdésekor úgy ítélik meg, hogy bevételük nem haladja meg az időarányos értékhatárt, választhatják az alanyi adómentességet. A nyilatkozatot ebben az esetben is legkésőbb 2025. február 28-ig kell benyújtani.

Számlázási kötelezettségek változása

Az alanyi adómentesség választásáról szóló nyilatkozat benyújtásáig kibocsátott, 2025-re eső teljesítési időponttal rendelkező számlákat módosítani kell, hogy tükrözzék az alanyi adómentesség státuszát.

Az alanyi adómentesség értékhatárának emelése jelentős könnyítést jelent a kisvállalkozások számára, lehetővé téve számukra, hogy magasabb bevétel mellett is élvezhessék az alanyi adómentesség előnyeit.